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獐子島半年報遭深交所連發14問:多處自相矛盾 存多少水分?

2019/9/11 13:59:25      挖貝網 劉君

扇貝反復跑路的獐子島,這次被深交所連發關注函、半年報問詢函,成為了重點關注對象。監管連發14問,有幾處直接拷問獐子島靈魂:半年報究竟有多少水分?

通過問詢函可以發現,獐子島半年報中存在多處自相矛盾之處:營業所得減少,所得稅卻增加;上半年加快了銷售回款,卻導致現金流量大幅減少80%。

半年報多處自相矛盾

首先,所得稅費用不符合常理。半年報顯示,獐子島實現營業收入12.88億元,較上年同期減少8.55%。實現凈利潤-2358.97萬元,較上年同期減少261.06%。

獐子島1.png

在營業收入和凈利潤均下降的同時,所得稅費用卻神奇地增長了2%。難道所得減少,所得稅卻增多?

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其次,現金流大幅減少與其給出的解釋自相矛盾。上半年獐子島經營活動產生的現金流量凈額為4691.45萬元,較上年同期減少80.15%。

獐子島4.png

而獐子島對此的解釋是,上年同期加快銷售回款,控制采購付款節奏所致。難道之前的現金流量都是放慢銷售回款、加快采購得來的?

資產質量與部分費用存疑

除過幾處自相矛盾之外,問詢函也對獐子島的資產質量表示憂慮。受限貨幣資金較期初增長29.18%;投資上海蓁碩投資管理中心項目225.88萬元,累計損失99.12萬元;期末消耗性生物資產賬面余額4.54億元,未計提存貨跌價準備;2010年購買大連蟒仙水產有限公司在長海縣烏蟒島擁有的房屋,至今仍未辦妥產權證。

部分費用也存在疑問,上半年獐子島研發投入314.14萬元,較上年同期增長16.34%。其中,工資及工資性費用、折舊、中介咨詢費等出現大幅增長,那么真正用于研發的費用能剩下多少?究竟是增加了還是減少了?

此外,半年報顯示,獐子島部分應收賬款無法收回,按50%、100%計提大額壞賬準備。其中欠款方梁元澤欠款59.42萬,按50%計提壞賬;欠款方王峰欠款35.55萬,按100%計提壞賬。

獐子島3 應收賬款.png

半年報真實性如何?

今年8月23日,獐子島披露了半年報,這也是其被證監會認定存在涉嫌財務造假、涉嫌虛假記載之后交出的首份財報。不過這份半年報卻被自己人否定了,公司董事羅偉新對這份半年報投出“棄權票”,表示對公司的半年度報告存在異議,無法保證報告內容的真實、準確、完整,理由是“上市公司提交的文件材料,結合我的專業背景,本人尚不足以對本次擬議事項形成完整、專業、嚴謹的判斷”。

不僅是半年報,連此前獐子島的《重大資產出售報告書(草案)》也被否定。今年8月30日,獐子島披露資產出售報告草案,擬以2.35億元出售新中海產100%股權和新中日本株式會社90%股權。不過該報告卻被接連否定。獨立財務顧問平安證券表示,無法判斷公司生物資產的會計處理是否符合規定;大華會計師事務所表示,無法對報表的公允性發表審閱意見;會計師對財務業績真實性和會計處理合規性出具了消極意見;董事羅偉新對相關議案投出反對票。

所有跡象都表明,獐子島正遭遇信用破產危機。深交所連發14問也讓投資者疑惑,獐子島半年報真實性幾何?究竟存多少水分?扇貝連番跑路的獐子島有待接受監管機構和投資者檢驗。


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